Thuế môn bài là mức thuế mà doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa trên vốn điều lệ quy định. Các mức thuế và quy định về lệ phí môn bài không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ. Cùng tìm hiểu đối tượng phải nộp thuế và các quy định mới nhất của pháp luật về lệ phí môn bài.
Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Thuế môn bài là khoản tiền quy định phải nộp định kỳ hàng năm theo số vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Số thuế nhà nước thu được ấn định trước và không phụ thuộc vào tình hình kinh doanh thực của doanh nghiệp.
Bất kỳ doanh nghiệp nào có hoạt động kinh doanh đều phải nộp thuế trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế. Căn cứ điều 2 nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật;
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật;
- Đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị – xã hội;
- Tổ chức thành lập theo luật quy định hợp tác xã;
- Các tổ chức khác hoạt động kinh doanh;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện kinh doanh của các tổ chức;
- Cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bên cạnh đó, theo điều 3 nghị định 139/2016/NĐ-CP có những trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài. Cụ thể:
- Cá nhân, hộ cá nhân hoạt động kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở xuống;
- Cá nhân, hộ cá nhân hoạt động kinh doanh không có địa điểm cố định;
- Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối;
- Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng và đánh bắt thuỷ hải sản, các dịch vụ hậu cần nghề cá;
- Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện hợp tác xã và điểm doanh nghiệp tư nhân tại miền núi;
- Cơ quan báo chí và bưu điện văn hoá xã;
- Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực doanh nghiệp theo quy định;
- Cơ sở giáo dục phổ thông và giáo dục mầm non công lập;
- Hộ kinh doanh chuyển từ doanh nghiệp vừa và nhỏ trong thời hạn 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Tổ chức, cá nhân và hộ gia đình mới thành lập doanh nghiệp.
Các mức nộp thuế môn bài
Mỗi đối tượng hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ khác nhau thì có mức thuế môn bài khác nhau. Mức này đều đã được quy định và ghi rõ trong điều 4, nghị định số 139 năm 2016. Dưới đây là lệ phí môn bài cụ thể theo từng đối tượng:
(đơn vị: đồng/năm)
| Đối tượng nộp thuế môn bài | Mức lệ phí |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp dưới 10 tỷ đồng | 2.000.000 |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, điểm kinh doanh và các tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 |
| Cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 |
| Cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 |
| Cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 |
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Căn cứ điều 5 nghị định 139/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp khi mới thành lập hoặc mở thêm chi nhánh chỉ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần. Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm. Doanh nghiệp có thể nộp thuế qua các ngân hàng thương mại hoặc kho bạc nhà nước.
Với hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp vừa và nhỏ kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu thì thời hạn nộp chậm nhất ngày 30/7. Trường hợp trong 6 tháng cuối thời hạn nộp chậm nhất ngày 30/1 năm sau.
Tham khảo thêm bài viết: Cách hạch toán thuế môn bài
Đối với các cá nhân, hộ kinh doanh đã chấm dứt hoạt động kinh doanh sau đó hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu thời hạn nộp chậm nhất 30/7. Trường hợp trong 6 tháng cuối thời hạn nộp chậm nhất ngày 30/1 năm sau.
Việc nộp thuế môn bài là nghĩa vụ và được quy định tại các điều lệ của luật pháp. Chính vì vậy, nếu bất cứ tổ chức, cá nhân nào không thực hiện đúng theo thời hạn đề ra sẽ phải chịu các mức phạt theo quy định hiện hành.
Hướng dẫn quy trình nộp thuế môn bài qua mạng
Tuỳ vào doanh nghiệp và hộ kinh doanh, việc nộp lệ phí môn bài có thể nộp trực tiếp hoặc nộp qua mạng. Với tình hình dịch bệnh phức tạp hiện nay, hình thức nộp thuế môn bài điện tử đang được các cá nhân, tổ chức ưa chuộng. Để tiến hành nộp lệ phí môn bài đúng hạn quy định, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ cần thiết sau:
- Tờ khai lệ phí môn bài theo quy định Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
- Giấy nộp tiền vào ngân hàng nhà nước theo mẫu;
Áp dụng hình thức nộp thuế điện tử trong doanh nghiệp vừa tiết kiệm chi phí, công sức vừa đảm bảo an toàn. Hướng dẫn quy trình kê khai và nộp lệ phí môn bài qua mạng chi tiết với các bước cụ thể như sau:
- Bước 1: Nộp tờ khai thuế qua mạng. Doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể kê khai trên phần mềm HTKK rồi nộp lên trang web của cơ quan thuế.
- Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng. Doanh nghiệp cần chuẩn bị chữ ký số và tài khoản ngân hàng để lập giấy nộp lệ phí môn bài. Sau đó truy cập vào trang thuedientu bằng trình duyệt Chrome để nộp thuế điện tử.
Quy định xử phạt về nộp chậm thuế môn bài
Các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ cần xác định mức lệ phí môn bài và nộp đúng thời hạn. Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế môn bài quá hạn thì phải nộp phạt theo quy định của pháp luật. Mức nộp phạt chậm lệ phí môn bài được tính bằng công thức:
Số tiền nộp chậm = Mức lệ phí môn bài x 0,03% x số ngày nộp chậm
Căn cứ điều 9 thông tư 166/2013/TT-BTC, quy định mức xử phạt đối với các hành vi nộp chậm nộp lệ phí môn bài tuỳ vào mức độ nặng nhẹ khác nhau. Cụ thể như sau:
- Trường hợp hành vi nộp quá thời hạn dưới 5 ngày thì phạt cảnh cáo và có tình tiết giảm nhẹ;
- Trường hợp hành vi nộp quá thời hạn từ 6 ngày đến 30 ngày thì phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng;
- Trường hợp hành vi nộp quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày thì phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng;
- Trường hợp hành vi nộp quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên không phát sinh số thuế thì phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng;
- Trường hợp hành vi nộp quá thời hạn trên 90 ngày kể từ hết hạn nộp hồ sơ khai thuế và có phát sinh số thuế thì phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng.
Những lưu ý khi nộp lệ phí môn bài
Mức thuế môn bài doanh nghiệp đóng hàng năm dựa vào số lượng vốn đã đăng ký và doanh thu của năm kinh doanh trước. Khi tiến hành nộp lệ phí môn bài, các cá nhân tổ chức cần lưu ý một số điều sau:
- Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải nộp lệ phí môn bài cả năm;
- Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm thì phải nộp lệ phí môn bài bằng ½ so với cả năm;
- Nếu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp lệ phí cả năm không phân biệt thời gian tháng đầu hoặc cuối.
Nộp thuế môn bài là nghĩa vụ bắt buộc doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh phải tuân thủ. Chính vì vậy, kế toán viên cần nắm rõ các thông tin về thời hạn, mức thuế cần phải nộp để thực hiện đúng quy định.
WinPlace chúc bạn thành công!
Tốt nghiệp chuyên nghành quản trị văn phòng, với kinh nghiệm hơn 10 năm trong mảng văn phòng dịch vụ – Coworking Space. Thiên Bình luôn mong muốn truyền tải “giá trị mới” giúp các doanh nghiệp trẻ có cái nhìn cận cảnh về mô hình Coworking space, một mô hình văn phòng giúp doanh nghiệp tiếp thu – cải tiến – hiện đại.
