Thuế môn bài là một thuật ngữ khá quen thường được nhắc đến trong vấn đề nộp thuế của các doanh nghiệp. Những thông tin về thuế môn bài khá nhiều tuy nhiên không phải ai cũng có thể nắm rõ ràng được những quy định đó đặc biệt là đối với doanh nghiệp mới. Nắm bắt được điều đó, trong bài viết này Winplace sẽ giúp bạn giải quyết những thắc mắc về thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập và những quy định liên quan. 

Thuế môn bài là gì? 

Thuế môn bài hay còn được biết đến là lệ phí môn bài. Đây là loại thuế trực thu đối với cá nhân, tổ chức khi tham gia hoạt động kinh doanh phải đóng hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Và được định ngạch dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ kinh doanh).

Căn cứ pháp lý của lệ phí môn bài hiện hành

Những quy định về thuế môn bài được nêu rõ trong những căn cứ pháp lý sau: 

• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Quy định chi tiết về một số điều của Luật quản lý thuế
• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP do Thủ Tướng Chính Phủ ban hành ngày 24 tháng 02 năm 2020 sửa đổi bổ sung một số điều Nghị định số 139/2016/NĐ-CP của chính phủ quy định về lệ phí môn bài 
• Luật Phí và Lệ Phí số 97/2015/QH13 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII kỳ họp thứ 10 ( năm 2015)

Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập

Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập được quy định rõ trong nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định về luật quản lý thuế. Theo đó doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm sau năm thành lập hay bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cụ thể được phân chia theo hai đối tượng là tổ chức kinh doanh và hộ kinh doanh cá thể như sau:

• Đối với các doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo lại cho cá nhân hay chủ hộ để tiến hành nộp thuế.

Mức nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập

Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp lệ phí môn bài cũng được chia thành 2 đối tượng doanh nghiệp và hộ kinh doanh để quy định

Tham khảo thêm dịch vụ thành lập mới tại WinPlace

Đối với doanh nghiệp

Dựa vào mức vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đã đăng ký của công ty sẽ quy định mức thu lệ phí môn bài như sau: 

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm
• Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác : 1 triệu đồng/năm

Đối với hộ kinh doanh 

Dựa vào mức doanh thu của các hộ kinh doanh đạt được mà quy định mức thu lệ phí môn bài như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu/ năm : 1.000.000 đồng/ năm
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/ năm : 500.000 đồng/ năm
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/ năm : 300.000 đồng/ năm

Trường hợp được miễn thuế môn bài

Theo nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về các trường hợp miễn lệ phí môn bài.

Theo đó, miễn lệ phí môn bài trong một năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với: 

• Tổ chức thành lập mới 
• Cá nhân, nhóm cá nhân hay hộ gia đình lần đầu thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, các tổ chức hay cá nhân, hộ kinh doanh thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì tương tự tại đó sẽ được miễn lệ phí môn bài. 

Như vậy đối với doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Từ năm thứ hai trở đi thì doanh nghiệp mới cần phải nộp thuế môn bài.

Thêm vào đó trường hợp đặc biệt là đối với doanh nghiệp nhỏ mới thành lập và vừa chuyển từ mô hình hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Cách thức nộp thuế môn bài

Bên cạnh chú ý thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập thì chủ doanh nghiệp cũng nên nắm rõ cách thức để nộp loại thuế này. Hiện nay có 2 cách được sử dụng để nộp lệ phí môn bài:

Cách 1: Nộp trực tiếp 

Doanh nghiệp có thể đến nộp trực tiếp vào kho bạc nhà nước bằng tiền mặt tại các ngân hàng kết nối với các cơ quan thuế 

Cách 2: Nộp trực tuyến 

Nhà nước đang cố gắng chuyển đổi dần dần qua sử dụng hình thức online thông qua website https://thuedientu.gdt.gov.vn để nộp tiền thuế điện tử bằng chữ ký số. Với cách nộp này, bắt buộc doanh nghiệp cần phải sử dụng chữ ký số và đã liên kết số tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế.

Lời kết

Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập cũng như những quy định liên quan về lệ phí, cách thức nộp là những vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp cần phải quan tâm. Pháp luật Việt Nam luôn có những sửa đổi sao cho phù hợp trong thời hạn nhất định. Vì vậy việc cập nhật là điều thiết yếu để tránh vi phạm về mặt pháp lý đặc biệt đối với công ty mới.

WinPlace chúc các doanh nghiệp thành công!