Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại thuế bắt buộc mà các đơn vị kinh doanh phải kê khai và đóng đầy đủ. Một vài doanh nghiệp khi mới được thành lập chưa có nhiều kinh nghiệm trong khai báo thuế dẫn đến việc nộp sai thông tin, hồ sơ. Những quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp mới cập nhật sẽ giúp đơn vị kinh doanh hiểu rõ hơn thông tin và đóng thuế được đầy đủ, chính xác. 

Giới thiệu về thuế thu nhập doanh nghiệp?

Trong các văn bản về luật hiện nay chưa có một quy định rõ ràng liên quan đến việc thuế thu nhập doanh nghiệp là gì. Tuy nhiên, thông qua các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp thì vẫn có thể hình dung được loại thuế suất này. 

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Những khoản thu chịu thuế có nguồn gốc từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cùng với những thu nhập khác theo quy định của pháp luật. 

Đối tượng phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp

Pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp đã đề cập đến một số đối tượng phải nộp thuế. Ngoài ra, những đối tượng này còn phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp với các khoản thu theo đúng quy định.

Đối tượng phải nộp

Trong quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, một vài đối tượng thuộc trường hợp phải đóng thuế này. Cụ thể bao gồm:

• Các doanh nghiệp đã được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam
• Những doanh nghiệp được lập ở nước ngoài, chịu sự điều chỉnh của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú ở Việt Nam
• Các tổ chức kinh tế được thành lập theo luật Hợp tác xã
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
• Các tổ chức kinh tế, sự nghiệp khác phát sinh thu nhập theo quy định của pháp luật. 

Các khoản phải nộp thuế của các đối tượng doanh nghiệp

Các doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế phải nộp thuế theo quy định như sau:

• Những doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với các thu nhập phát sinh cả trong và ngoài Việt Nam
• Doanh nghiệp nước ngoài nộp thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh ở Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến cơ sở thường trú trong nước
• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú trong nước nộp thuế với thu nhập phát sinh ở Việt Nam.

Tham khảo thêm dịch vụ: Văn phòng trọn gói tại WinPlace

Các khoản thu chịu thuế của doanh nghiệp

Các khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Ngoài ra, trong mức thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp thì còn có một số thu nhập khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp nói rõ những khoản thu từ chuyển nhượng vốn cũng cần đóng thuế. Một số khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm:

• Thu nhập từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đầu tư của doanh nghiệp bao gồm bán doanh nghiệp, chuyển nhượng chứng khoán, nhượng quyền vốn góp,..
• Thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng dự án đầu tư, nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác chế biến khoáng sản, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo quy định của pháp luật
• Thu nhập phát sinh từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản gồm thu nhập ở quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ
• Thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng, thanh lý, cho thuê tài sản cùng với các loại giấy tờ có giá khác.

Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ

Các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ mà phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bao gồm:

• Lãi tiền gửi phát sinh ở các tổ chức tín dụng, lãi cho vay vốn dưới mọi hình thức bao gồm tiền lãi trả chậm, lãi trả góp, phí bảo lãnh tín dụng, các khoản phí khác trong hợp đồng vay vốn
• Thu nhập phát sinh khi bán ngoại tệ
• Khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính
• Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ tài chính.

Tìm hiểu thêm về Luật kế toán

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hiện nay, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% áp dụng cho các doanh nghiệp có thu nhập không quá 20 tỷ đồng mỗi năm. Đối với các doanh nghiệp thực hiện hoạt động tìm kiếm, thăm dò khai thác dầu khí, tài nguyên thì có mức thuế suất từ 32% – 50% theo từng dự án kinh doanh.

Các tính thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng công thức chung như sau:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp có trích quỹ phát triển khoa học công nghệ thì mức thuế suất được tính như sau: 

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất thuế TNDN

Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp giúp các đơn vị sản xuất, kinh doanh hiểu rõ hơn về các khoản thu nhập chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế. Nhờ vậy, trong việc thực hiện quy định pháp luật về thuế thu nhập thì doanh nghiệp sẽ hạn chế gặp phải vướng mắc cũng như đóng thuế đầy đủ cho nhà nước.

WinPlace chúc các doanh nghiệp thành công!