Quyết toán thuế TNCN là một trong những việc bắt buộc phải thực hiện theo quy định khi phát sinh nguồn thu nhập phải chịu thuế. Việc người nộp thuế phải kê khai xác định số tiền phải nộp của mình ở năm trước. Từ đó, làm căn cứ xác định số tiền thuế còn thiếu hay nộp thừa để hoàn thuế. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN sẽ được bật mí qua bài viết dưới đây.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN được tính như thế nào?

Theo khoản 2 Điều 44 luật thuế 2022 được quy định thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế hằng năm như sau:

• Thời hạn quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân được hưởng tiền lương, tiền công trước ngày 31/ 3 hằng năm.
• Thời hạn quyết toán thuế đối với các cá nhân có thu nhập bằng tiền lương, tiền công thì trực tiếp đến các cơ quan thuế thực hiện quyết toán trước ngày 30/4 hằng năm.

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo điểm d khoản 6 Điều 8 nghị định 26/2022/NĐ-CP của chính phủ và Công văn 636/TCT-DNNCN, các trường hợp phải quyết toán thuế gồm:

• Các tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công
• Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
• Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan có thẩm quyền

Một số trường hợp không cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo điểm D khoản 6 Điều 8 nghị định 26/2022/NĐ-CP của chính phủ và Công văn 636/TCT-DNNCN, các trường hợp không phải quyết toán thuế gồm:

• Các tổ chức cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà không phát sinh trả thuế thu nhập thì không cần phải quyết toán thuế.
• Những cá nhân có mức thuế thu nhập phải nộp thêm sau quyết toán ít hơn 50.000 đồng. Ngoài ra, trong trường hợp này cá nhân không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế và hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tham khảo dịch vụ Văn phòng trọn gói tại WinPlace

Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cũng theo điểm D khoản 6 Điều 8 nghị định 26/2022/NĐ-CP của chính phủ và Công văn 636/TCT-DNNCN, cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hay cá nhân khác thuộc các trường hợp được ủy quyền.

Để ủy quyền thì cần phải thực hiện các thủ tục như sau:

• Bước 1: Thực hiện đăng ký ủy quyền  quyết toán thuế

Các cá nhân cần tải mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm với thông tư 80/2021/TT-BTC và điền đầy đủ các thông tin có trong mẫu.

• Bước 2: Gửi giấy ủy quyền cho tổ chức hay cá nhân thực hiện quyết toán thuế.

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm có:

• Căn cứ vào nghị định 126/2022/NĐ-CP và thông tư số 80/2021/TT-BTC hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/QTT-TNCN
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến từng mục có ở mẫu  05-1/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân được tính thuế theo thuế suất toàn phần có ở mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh có ở mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN

Thủ tục đối với các cá nhân tự quyết toán thuế. Gồm có 2 bước như sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện kê khai thuế trong một năm thì phải nộp hồ sơ kê khai thuế nơi người đó kê khai và được quy định như sau:

• Cá nhân cư trú ở Việt Nam thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa bị khấu trừ thì người đó phải nộp hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền để họ giải quyết.
• Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà được trả từ nước ngoài thì người đó cần nộp hồ sơ kê khai đến cơ quan thuế nơi đang làm việc ở Việt Nam. Ngoài ra, nếu công việc của người đó không ở Việt Nam thì người đó cần nộp hồ sơ đến nơi cư trú.

Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân online được thực hiện theo các trình tự  sau:

• Truy cập vào cổng thông tin điện tử của tổng cục thuế theo đường link sau: https://canhan.gdt.gov.vn/
• Nếu trong trường hợp người kê khai thuế chưa đăng ký thì cần phải thực hiện đăng ký rồi sau đó mới đăng nhập
• Đăng ký vào hệ thống
• Nhấn chọn mục đăng ký rồi điền các thông tin mã số thuế và mã kiểm tra
• Tick chọn mục cá nhân rồi nhấn tiếp tục
• Nhập thông tin mã số thuế và nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
• Giao hiện hệ thống kê khai thuế hiện thị
• Chọn mục quyết toán thuế, sau đó tiếp tục chọn kê khai trực tuyến
• Điền tất cả các thông tin kê khai trực tuyến
• Khai tờ khai quyết toán thuế. Người kế khai cần điền đầy đủ các thông tin yêu cầu
• Sau khi khai báo xong thì chọn hoàn thành kê khai
• Chọn kết xuất XML. Hệ thống sẽ gửi về một file XML. Người kê khai chỉ cần tải xuống in ra và ký tên vào đó.
• Chọn mục nộp tờ khai, sau đó nhập mã kiểm tra để xác thực người khai.

Quyết toán thuế TNCN là một trong những thông tin quan trọng mà bạn nên biết. Các hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên đã giải đáp cho bạn các thắc mắc về thủ tục này. Đừng quên tìm hiểu thật kỹ để có thể thực hiện một cách nhanh chóng, hiệu quả.

WinPlace chúc các doanh nghiệp thành công!